年终奖怎么省税?2020年终奖省税办法一览

2020-01-19 13:25 阅读(0)

  2020年1月15日,智联招聘发布“2019年白领年终奖调研报告”。报告显示,2019年只有三成白领拿到年终奖,相比2018年几近腰斩;2019年白领年终奖的均值为9547元,相比2018年的7100元有显著增长,这表明年终奖的发放结构上出现调整,绩效突出的白领拿到了更多的年终奖,而阳光普照式的年终奖明显减少;从行业来看,国企中拿到年终奖的白领占比接近私企的两倍;从城市来看,上海白领年终奖高居榜首,达13275元,北京紧随其后,为12830元。

  没有年终奖的白领自然苦恼,但拿到年终奖的白领也有“幸福的烦恼”:年终奖要交税,该如何省点税呢?

  新的年终奖税收优惠办法:一个“不应该有,但应该会有”的政策

  2018年12月27日,《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)横空出世,明确了年终奖的税收优惠政策。在这个文件出来之前,我在美国访学,就经常在深夜收到来自国内朋友的问题:年终奖的税收优惠还有吗?面对所有这样的问题,我的回答都是一样的:

  年终奖的税收优惠不应该有,但应该会有。

  为什么说不应该有呢?因为在过去的个人所得税法下,工资薪金收入是要按月交税的,年终奖作为一年的激励,放到一个月里交税,一次性收入畸高,不合理。所以,要给一个优惠政策,允许年终奖除以12去找税率,一定程度上相当于把年终奖平均摊入每个月,降低税负,这种政策优惠是对的。

  但在2018年的新个税法下,工资薪金和劳务报酬、稿酬、特许权使用费共同构成“综合所得”,已经是按年汇总纳税了,年终奖跟全年工资除了发放时点不同,本质上是完全一样的。凭什么给优惠呢?所以说,不应该有。

  但为什么又说,应该会有呢?因为大多数人并不了解年终奖税收优惠的核心是什么,大家只是知道,原来有优惠,现在怎么能没了呢?不是说好了“减税降费”么?优惠没了,我税负不就增加了吗?其实,新旧个税法对比,大部分人算上年终奖的税负都已经下降了,只是可能没有你所希望的那么多,这是事实。只有那些年终奖特别多的人,才有可能税负上升。但老百姓希望在更大程度上降低税负的呼声也在情理之中,应当给予考虑,所以说应该会有,于是有了财税[2018]164号文。

  需要强调的是,新的年终奖税收优惠办法的关键,并非很多人误以为的“除以12去找税率”,因为在按年汇总纳税的计税办法下,不需要给任何优惠,年终奖就可以除以12去用月税率表,如果不除以12,就用年税率表。

  财税[2018]164号文给出优惠的关键在于,2021年12月31日之前,年终奖可以选择不并入综合所得,单独计算纳税。

  这就相当于把收入拆成了两部分,在7级超额累进的税率结构下,综合所得和年终奖适用的税率可能就降低了。但你要知道,年终奖单独计税是不符合个人所得税法的,所以只有2019-2021年的3年过渡期,过渡期结束之后,政策自动取消。这意味着,我们有且只有3年时间可以充分利用年终奖优惠办法,尽可能省点儿税。

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