最新个税税率表2018 起征点5000元个税计算器公式

最新个税税率表2018 起征点5000元个税计算器公式
  至诚财经网(www.zhicheng.com)11月27日讯

  起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  不到三个月,历年来改革力度最大的个人所得税法修正案草案31日获得全国人大常委会通过,新个税法下工薪一族税后收入有何变化?

个税税率表2018

  新通过的个税法分两步实施,即第一阶段为今年国庆节至年底,工薪一族的个税起征点提高至5000元。虽然仍适用3%~45%超额累进税率,但3%、10%、20%三档低税率的级距明显扩大。这意味着所有工薪阶层都能享受到减税。

  以前不用交个税的工薪族未来依然不用交,以前交少量个税的,以后可能不用交个税,比如税前收入1万元的工薪阶层缴纳个税将低于100元,减税幅度高达70%。税前超过1万元的收入越高,减税幅度越小,但减税绝对额越大。

  个税税额为税基乘以相应的税率而得。新税法实施后,以税前月入1万元的工薪阶层来说,计算缴纳个税的税基(即应纳税所得额)需要扣除5000元/月基本减除费用(即起征点)和2000元“三险一金”等扣除费用,因此税基为3000元,根据3%~45%新的超额累进税率表,税基不超过3000元的部分适用3%的最低档税率,因此最终缴纳个税为90元,相比现行个税法需要缴纳的345元来说,减税金额为255元,减税幅度约74%。

  不考虑年终奖和专项附加扣除的情况下,在新的个税法下以上海地区个人工资计算发现,工资越高,降税幅度越小。比如税前月工资1万,新的个税法下减税幅度70%多,2万元减税幅度约58%,4万元减税幅度约28%,6万元减税幅度约16%。

  第二阶段是2019年1月1日后,新的个税法全面实施,这对仅有工资薪金收入的人来说与前一阶段相比,由于有了新增的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除,因此减税幅度只会更大。比如前述月薪税前1万元的个人在扣除新增专项附加支出后,将不用再交个税。

  不过对于还同时拥有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的个人来说,则需要将这四项综合所得合并计税,税率仍是3%~45%的超额累进税率,但具体税负变化则不一,多位财税专家告诉第一财经记者,不排除部分中高收入者税负增加。

  对于全部或部分拥有工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个人,需要将四项收入汇总。其中按照新的个税法,考虑到成本费用支出,劳务报酬所得、特许权使用费所得收入打八折,稿酬所得打五六折。

  上述四项收入汇总后,首先需要扣除基本减除费用(即起征点)6万元/年(5000元/月),再扣除个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除费用,然后扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等专项附加扣除,以及个人购买的商业健康险等依法确定的其他扣除项目。扣除完上述费用后的最终余额也就是个税的税基(应纳税所得额)。

  然后根据应纳税所得额的金额,对照3%~45%的超额累进税率,可以计算应纳个税。

  目前子女教育等6项专项附加扣除的具体范围、标准尚不明确,最终将由今年内出台新的个税法实施条例来明确,原则是尽量简化手续、便于操作。为了公平起见,主要采取限额或定额扣除办法,而非据实扣除。在设计流程时,能通过信息系统查验的,尽量不要求纳税人提供证明。

  案例:你能享受多少“红利”?

  假设A公司甲员工每月扣除“五险一金”等费用(不含专项附加扣除)后的工资收入为5000元,按改革前的税法规定,他的应纳税所得额为1500元,适用3%的税率,每月需缴纳45元个税。改革后,甲员工不需要缴纳个税,个税负担降为零。

  假设A公司乙员工每月扣除“五险一金”等费用(不含专项附加扣除)后工资收入1万元,改革前他的应纳税所得额为6500元,适用20%的税率,再减去速算扣除数555元,每月缴纳的个税为745元。

  改革后,他的应纳税所得额是5000元/月,每月仅需缴纳290元,减税455元。未来如增加专项附加扣除后,税负下降将更明显。

  按上述方法计算,如果每月扣除“五险一金”等费用(不含专项附加扣除)后月工资收入2万元,改革前的每月需交个税3120元,改革后应纳税所得额是15000。每月个税1590元,个税负担明显减轻,可支配收入相应增

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