2019个税专项附加扣除政策焦点总结 附扣除项目一览表

2019个税专项附加扣除政策焦点总结 附扣除项目一览表
  至诚财经网(www.zhicheng.com)10月29日讯

  我们知道,10月20日,新一轮个人所得税改革的一大亮点——专项附加扣除政策已经揭开面纱。

  这是一项重要的扣除项目,上级部门也非常谨慎和务实,听取了各方面意见,进行了充分的调研,但迟迟未出台具体的暂行办法,终于在一个美丽的周末上午及时向社会公布了征求意见稿。

个税专项附加扣除政策

  我们已经知道这6项扣除分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人这6项专项附加扣除。看着朋友圈中被个税抵扣细则刷屏,充分感受到大家对此事的热情和关注。

  作为一部牵涉到约3亿纳税人的税法,财政税务主管部门为了让纳税人提早享受改革红利,创造性的运用了“一部立法,两步实施”办法。

  10月正式实施的个人所得税起征点和新税率,工薪阶层获得了不小的缴税红包。如今专项附加扣除细则出台了,对“上有老下有小”的中产夹心层,无疑又是锦上添花。

  在感受到给力减税政策后,大家迅速开始关心起征求意见稿中的细节内容,比如:有两个孩子的家庭,最关心他们的教育支出是否都可以抵扣?租房拼搏的年轻人关心以什么凭证来作为房租支出扣除?

  小编在此整理出几大焦点问题,分享给大家:

  1、收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

  目前,扣除"三险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。

  2、专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

  简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

  3、为了实现扣除,老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

  专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。

  同时,鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

  4、二孩子女教育可以抵扣吗?

  这是可以抵扣的,征求意见稿显示,每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

  5、三岁以下的婴儿,花销也很大,为什么不抵扣子女教育项目呢?

  专家表示,子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。

  6、继续教育怎么界定?绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

  根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

  一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度!

  7、学历教育每年有学费可以按年扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

  专家表示,并非只要参加培训就能扣除,而是在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

  8、租金扣除需要什么证明?

  根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。

  关于房租扣除,还有两点需要解释下,其一,房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票。其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。

  9、租金扣除为什么分地区?

  目前确实分为三类扣除标准,承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的其他城市,扣除标准为每年1.2万元(每月1000元),市辖区户籍人口小于100万的其他城市,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

  中国财政科学研究院研究员孙钢表示,扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。

  10.租房抵扣标准为什么比房贷高?

  孙钢表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。当前正处于大力发展租赁市场的导向,此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

  11、纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

  据银行系统人士表示,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

  12、赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母,丈夫能否扣除?

  权威专家表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除,举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

  13、被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

  按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

  14、非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

  根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

  比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

  15、两个及以上子女的家庭,兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?

  根据征求意见稿,被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。

  16、哪一类人群可能受益最大?

  专家分析,通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

  注意事项

  所有的专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除,本年度扣除不完的,不得结转以后年度扣除。

  纳税人首次享受专项附加扣除,应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关,扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关,纳税人对所提交信息的真实性负责。专项附加扣除信息发生变化的,应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

  按以往规律,征求意见稿就像订婚一样,没有重大的突发事件,一般不会做重大的改动了,接下里就是按日程进入婚礼程序了,实质和内容不会有变化了,你懂的。

  为了方便大家厘清本次意见稿,小编特地整理出了个税专项附加扣除项目一览表,大家可以参照文稿阅读。

个税专项附加扣除政策

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