2018新版个税税率表标准下 过渡期内工资怎么算?

2018新版个税税率表标准下 过渡期内工资怎么算?
  至诚财经网(www.zhicheng.com)10月24日讯

  10月1日起,新个税法过渡期政策正式施行,纳税人实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,并适用新的税率表。这几天,有不少“上班族”陆续收到了工资单,仔细看看,您到手的工资“涨”了吗?这笔“减税账”又该如何算?

新个税税率表

  过渡期内

  个税该怎么算

  新政实施后,个税可以减负多少呢?首先,计税公式没有变。我们的税前工资扣除“三险一金”后,其余额减去“免征额”,就是当月应纳税所得额,接着再对照相应税率表计税即可。工资薪金扣税适用公式为:应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

  市税务局相关负责人为记者算了一笔账。假设员工A当月工资(扣除“三险一金”后)为8000元。根据旧税率表,A当月工资应缴个人所得税为(8000-3500)×10%-105=345元。现在根据新税率表,A只需缴纳(8000-5000)×3%-0=90元。由此可见,员工A当月可以减税255元,降幅达73.9%。

  根据新个税法,10月1日起执行5000元/月的费用扣除标准,指的是扣缴单位10月1日(含)后实际发放工资时适用5000元/月的新标准。也就是说,尽管10月份发放的是9月份的工资,但也是按照5000元起征点标准扣除,让纳税人尽早得到减税红利。

  需要提醒的是,工资薪金所得是按月计税,如果10月份再发放第二次工资,就需要与第一次工资所得合并计税,不能再扣减一次5000元了。

  除了每月工资,还有不少人关心年终奖的缴税问题。对此,市税务部门相关负责人回应,“如果全年一次性奖金是在10月1日前取得的,即按老的税率表计税。如果是在第四季度取得的,可按新的税率表计税。”

  具体计算方法如下:如员工当月工资薪金高于或等于5000元,即将全年一次性奖金除以12个月后的商数,按照新月度税率表查找适用税率和速算扣除数;如低于5000元的,可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”,就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

  例如员工B于今年12月取得全年一次性奖金2万元,当月工资收入扣除“三险一金”后为4500元,低于5000元的费用扣除标准,那么B当月工资应纳税额为零(4500元未达“起征点”);当月工资收入低于5000元,当月工资4500元与5000元的差额为500元,可以从全年一次性奖金中减除,(20000-500)/12=1625元,按照新的月度税率表查找的适用税率为3%,速算扣除数为0,即年终奖应纳税额为(20000-500)×3%-0=585元。

  “需要注意的是,全年一次性奖金计税方法,在一个纳税年度内只能享受一次。”该负责人强调。

  中低收入群体

  获益更大

  在税率表的调整上,此次改革更多地惠及中低收入者。“新个税法保留了综合所得适用3%至45%的7级超额累进税率,但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。”市税务部门相关负责人介绍,这意味着广大纳税人能不同程度享受减税红利,特别是中等以下收入群体获益更大。另外,对纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,也适当扩大了各档次税率级距,减轻了广大经营业主的税负。

  根据国家税务总局提供的减税情况表,扣除“三险一金”后月收入在5000元到5万元之间的工薪阶层,能享受到从100%到18.8%不等的减税幅度。举例来说,扣除“三险一金”后月收入在5000元以下的工薪族,今年10月起将不用再缴纳个税,减税比例达100%;扣除“三险一金”后月收入在1万元的工薪族,10月起个税缴纳额将从745元下降到290元,减税比例在61.6%;而扣除“三险一金”后月收入在2万元的工薪族,10月起个税缴纳额将从3120元下降到1590元,减税比例为49%。这意味着,此次起征点提高将使月收入2万元以下的纳税人降低税负50%以上。

  事实上,除了一部分人大幅减税外,还有相当一部分人不用再缴个税。记者从有关部门采访得知,目前,宁波市缴纳工资薪金等4项劳动性所得个人所得税的纳税人占城镇就业人口(即纳税面)的比例约为70%。起征点提高到5000元/月后,纳税面将降至14%。也就是说,有56%的宁波城镇就业人口将不再缴纳个人所得税。这部分人群的税前月收入在3500元到5000元之间。今后,随着新税制综合所得、专项附加扣除等内容的执行,纳税人的税负还将进一步减轻。

  个税减少,也促成了企业和员工的双赢。“按照新政测算,今年10月份,我们公司全体员工的个人所得税共计0.8万元,比去年同期的2万元减少了整整60%。”我市一家旅游开发有限公司的财务负责人说,个税改革相当于给员工间接涨薪,进一步调动了广大员工的工作积极性;对企业来说,员工留得住了,有助于稳定生产,从而为企业创造更大的劳动价值。

  减税红包“落袋”,也进一步激发了消费热情。业内专家认为,个税改革在短期内会让大众形成一个消费预期,长期作用将更加明显。在一家商业银行工作的方小姐告诉记者,从10月起她每月个税能少缴近1800元。“这笔钱可以用来健身、买衣服,或者参加一些培训项目充实自己,生活变得更丰富了。”她笑着说。

  扣税少了,服务也在升级。“个税新政出台以后,新的自然人税收管理系统(ITS)扣缴客户端升级版也上线了,企业财务人员登录后,系统会按照新的基本减除费用标准和税率表自动计算,每个员工该缴多少税一目了然。”高格卫浴产品有限公司会计李小姐说,在网上就能办理个税相关业务,通过简单的填表、导入、核对信息之后,直接申报、扣款,5分钟左右就能办完。

  目前,全市各大办税服务大厅均设置了个税咨询专窗,以及时解答纳税人疑问。对于个税新政的相关问题,市民可拨打12366税务热线进行咨询,也可登录宁波市税务局网站和微信公众号,详细了解新政内容。

  明年起工资条

  必须包含这些信息

  新通过的税法不仅提高了个税起征点,还对工资条上的一些展示项目作出了明确要求。《中华人民共和国个人所得税法》(2018版)第十条规定:扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

  对企业中的普通职工而言,工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得都算作个人所得。按照规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  那么单位是不是必须向员工提供工资条呢?我国工资支付的相关条例明确规定:用人单位应书面记录劳动者工资的数额、时间、领取人的姓名及签字,并且要将这些信息保存两年以上备查,同时也规定用人单位发工资的时候,应该向劳动者提供一份其个人的工资清单。也就是说,单位发工资代扣代缴个人所得税后,不向员工提供类似“工资条”的个人所得和已扣缴税款等信息,属于违法行为。

  记者走访了一些建筑工地、小卖部、餐饮店、零售店后发现,其从业人员多数没有领过工资条。来自安徽的建筑工人徐先生告诉记者,在工地上工作一天就算一天的工资,有的工地给现金,有的直接打到银行卡,他通过银行短信来查看工资,有时会遇到延迟发放工资的情况。一家餐饮店员工表示,之前遇到过几次劳动纠纷,因为没有工资条,有关部门让其提供劳动证明的时候就遇到了不少麻烦。

  大家可不要小看一张小小的工资条,这里面包含了诸多劳动权益。工资条不仅能反映员工每月工资总额,还能判断是否低于最低工资标准,企业有没有在工资中扣除员工的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金以及个人所得税。

  同时,个人所得税的征收是以一定的工资起点为标准,工资条也能显示单位是否按劳动合同规定的时间发放工资,这些在工资条中能够得到体现。一旦发生劳动争议,工资条可以作为劳动仲裁的重要证据。

  业内人士指出,一些规模不大的企业,尤其是小微企业和个体工商户没有给员工发放工资条的意识。由于企业员工人数比较少,管理不太规范,而编制工资条需要进行大量的人工操作,而且可能会出现发错工资条的情况,由此导致误解就得不偿失。

  有专家提议,现在是互联网时代,企业可以尝试发放电子版工资条。员工可以在手机上随时查看,工资信息有误也可直接反馈,企业成本也比较低。对年纪比较大、不太会使用网络的员工,可继续发放纸质工资条。

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